La Commissione europea cerca di ridurre i costi di adempimento fiscale per le multinazionali
Martedì (12 settembre) la Commissione Europea ha presentato una proposta per ridurre i costi di conformità fiscale per le grandi aziende che operano in più Stati membri attraverso un insieme comune di regole per calcolare la loro base imponibile.
La proposta di direttiva, denominata “Business in Europe: Framework for Income Taxation” (BEFIT), si applicherebbe alle multinazionali che operano in più di un paese dell’UE e con un fatturato annuo totale pari o superiore a 750 milioni di euro, fornendo un unico insieme di norme per calcolare la loro base imponibile.
“[The aim is] per rendere più semplice per le imprese grandi e piccole operare nell’UE, riducendo i costi di adempimento fiscale e liberando risorse affinché possano investire e creare posti di lavoro”, ha affermato martedì la Commissione per l’Economia Paolo Gentiloni.
La proposta fa seguito alla direttiva volta a garantire un’aliquota fiscale minima effettiva per le società multinazionali – nota come direttiva del secondo pilastro – concordata nel dicembre 2022.
“[T]Oggi compiamo un altro passo fondamentale verso sistemi fiscali più semplici, chiari ed economicamente vantaggiosi nell’UE”, ha affermato Gentiloni.
Secondo la Commissione, le norme avrebbero un impatto su circa 4.000 aziende dell’UE e ridurrebbero i costi di adempimento fiscale tra il 32% e il 65%.
Tuttavia, un funzionario dell’UE ha detto ai giornalisti che le norme proposte semplificherebbero solo le procedure sia per le imprese che per le autorità fiscali, senza modificare in modo significativo la distribuzione del gettito fiscale tra gli Stati membri.
Le aliquote fiscali continueranno ad essere determinate a livello nazionale, mentre le filiali delle grandi società potranno calcolare la propria base imponibile secondo un insieme comune di regole e pagheranno ciascuna una quota della base imponibile aggregata calcolata sulla base delle proprie quota media nei tre anni fiscali precedenti.
L’aggregazione della base imponibile consentirebbe anche la compensazione delle perdite transfrontaliere, il che, secondo la Commissione, dovrebbe rendere il carico fiscale più prevedibile per le società.
Inoltre, la direttiva introdurrebbe i cosiddetti team BEFIT composti da rappresentanti delle autorità fiscali nazionali, che dovrebbero aiutare il coordinamento tra le autorità fiscali che raramente concordano su come ripartire gli utili di gruppo tra gli Stati membri dell’UE.
Le imprese più piccole escluse dal campo di applicazione della proposta potrebbero aderire volontariamente alle regole.
Armonizzazione dei prezzi di trasferimento
La Commissione vuole inoltre armonizzare le norme sui prezzi di trasferimento, la pratica adottata dalle multinazionali per trasferire beni e servizi tra le loro filiali stabilite in diversi Stati membri.
Poiché i prezzi sono fissati all’interno dell’azienda, non sempre riflettono il prezzo di mercato e possono consentire alle multinazionali di spostare i propri profitti al fine di ridurre il carico fiscale.
Secondo la Commissione, un insieme comune di norme sui prezzi di trasferimento limiterà l’uso fraudolento dei prezzi di trasferimento, aumentando al tempo stesso la certezza fiscale e riducendo le controversie transfrontaliere.
Prossimi passi
Secondo la proposta, le nuove norme BEFIT si applicherebbero dal 1° luglio 2028, mentre le norme sui prezzi di trasferimento si applicherebbero dal 1° gennaio 2026.
I paesi dell’UE dovranno concordare all’unanimità le nuove regole prima che possano entrare in vigore, mentre il Parlamento potrà solo presentare il suo parere.
Tuttavia, non è ancora chiaro se la proposta riceverà l’approvazione unanime degli Stati membri, poiché proposte simili del passato, come la base imponibile consolidata comune per l’imposta sulle società (CCCTB) del 2011, sono fallite.
Eppure il commissario Gentiloni si è detto “ottimista” per la nuova proposta.
“Sono un po’ ottimista sul fatto che questa proposta abbia molte più possibilità di successo, perché nel frattempo abbiamo raggiunto l’accordo sul primo e sul secondo pilastro”, ha detto, aggiungendo che “l’approccio che abbiamo adottato rispecchia sotto molti aspetti quello di accordi internazionali” e potrebbe quindi raccogliere più consensi.
Reazioni
L’associazione imprenditoriale BusinessEurope ha accolto con cautela le direttive BEFIT e sui prezzi di trasferimento, ma il suo direttore generale Markus J. Beyrer ha avvertito in una dichiarazione che “il nuovo quadro dovrebbe rimanere adattabile ai cambiamenti in corso nel sistema internazionale di tassazione delle società”.
I sostenitori della giustizia fiscale sono meno contenti.
“Questa riforma attesa da tempo non riesce a far sì che le grandi multinazionali in Europa paghino finalmente la loro giusta quota di tasse. Dà loro un pass gratuito per continuare a pagare le tasse dove hanno solo uffici vuoti e dirottare i loro profitti verso i paradisi fiscali dell’UE”, ha affermato Chiara Putaturo, di Oxfam EU.
Secondo il deputato verde del Parlamento europeo Ernest Urtasun, “la preoccupazione più grande è la mancanza di ambizione di distribuire equamente i profitti all’interno dell’UE attraverso una formula, che ancora una volta spinge la Commissione a prendere una strada cauta a causa della regola dell’unanimità in materia fiscale”.
“I paradisi fiscali dell’UE, nelle norme proposte, continueranno a trarre profitto da un sistema ingiusto”, ha aggiunto.
[A cura di Nathalie Weatherald]
